15 grudnia 2017

W jakich sytuacjach konieczne jest doliczenie darowizny do spadku?

Poniżej przedstawiamy sytuacje, w której należy liczyć się z obowiązkiem rozliczenia darowizn od spadkodawcy:

– podstawą dziedziczenia jest ustawa (spadkodawca nie sporządził testamentu);
– dział spadku dokonywany jest pomiędzy zstępnymi (dziećmi, wnukami etc.) albo pomiędzy nimi, a małżonkiem spadkodawcy;
– z oświadczenia spadkodawcy lub okoliczności nie wynika, by darowizna została dokonana ze zwolnieniem od obowiązku zaliczenia;
– darowizna nie ma charakteru drobnego

Co istotne, dalszy zstępny spadkodawcy (np. wnuk, prawnuk) zobowiązany jest do zaliczenia na przypadającą mu schedę spadkową darowizn dokonanych przez spadkodawcę na rzecz jego wstępnego (rodzica). Natomiast małżonek spadkodawcy nie ma obowiązku zaliczenia na schedę spadkową darowizny otrzymanej od spadkodawcy przed zawarciem z nim małżeństwa (tak Sąd Najwyższy w uchwale z dnia 14 czerwca 1977 roku, sygn.. akt III CZP 42/77, publ. LEX).

Obrazowo, jeżeli po spadkodawcy, który pozostawił spadek o wartości 20 000 zł dziedziczy żona i dziecko, zaś za życia spadkodawcy uczynił on (już w trakcie trwania małżeństwa) darowiznę na rzecz swojej żony w wysokości 10 000 zł to scheda każdego ze spadkobierców wyniesie po 15 000 zł (20 000 + 10 000 = 30 000 zł).

Jeśli natomiast darowizna przekazana za życia przewyższa udział w schedzie spadkowej to spadkobierca ten jak również jego darowizna, nie zostaną uwzględnieni przy dziale spadku.Taki spadkobierca nie będzie również zobowiązany do zwrotu tej nadwyżki.

Obrazowo, jeżeli po spadkodawcy, który pozostawił spadek o wartości 10 000 zł dziedziczy żona i dziecko, zaś za życia spadkodawcy uczynił on (już w trakcie trwania małżeństwa) darowiznę na rzecz swojej żony w wysokości 20 000 zł to scheda każdego ze spadkobierców wyniosłaby po 15 000 zł (10 000 + 20 000 = 30 000 zł). W takim wypadku jednak żona oraz darowizna przekazana na jej rzecz, zostaną wykluczeni z rozliczeń. Pozostałe 10 000 zł przypadnie dziecku.

 

Kancelaria

Jesteśmy młodym zespołem, dynamicznie rozwijającym się na rynku usług prawniczych. Kancelaria stawia sobie za cel profesjonalizm i kreatywność w działaniu, otwartość na potrzeby Klienta oraz osobiste zaangażowanie i indywidualne podejście do sprawy.